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再见,零申报!11月起,“无税不申报”来了!

“无税不申报”指什么?


只要是“零申报”的税种都不用申报吗?不是!!


零申报:收入总额或计税依据为零的申报,即纳税人在一定所属期内没有任何营业收入,并不是指“应纳税额为零”。


例如,如果一户纳税人在一个月内的增值税应税收入为1万元,虽然没有达到10万元起征点,增值税及附加税费应纳税额为0,但是仍需进行增值税及附加税费的纳税申报。


“无税不申报”,是指免于增值税、消费税及其附加税费、文化事业建设费、印花税、土地增值税相关税(费)种的零申报。


对企业所得税、个人所得税、契税、房产税、土地使用税、车船税、以及定期定额征收的增值税、消费税及附加仍需按照现有的做法按时申报缴纳税款。  


新政推行后有什么变化?


纳税申报是每个企业都要做的工作,因为依法纳税是每个企业的责任和义务,不如实申报,后果十分严重,轻则罚款,拉入税务异常,重则会被吊销,法人列为严重失信黑名单等。


新政实施后,会给我们带来哪些便利呢?


以前:无论企业是否有收入,都要进行申报,即使是“零申报”,无形中加大了会计们的工作量。


现在:部分税种可以实行“无税不申报”,为会计们减少了许多无效繁杂的工作。


无税不申报的推行不仅可以减轻小规模纳税人的申报负担,提高纳税人的办税效率和满意度,而且能够缓解大量零申报业务对税务部门办税服务工作造成的压力。


需要注意的是,目前无税不申报只有海南省,全国范围还没有普遍施行。因此,目前绝大部分纳税人即使没有发生业务,也是需要根据税费种认定信息按时零申报的哦!


如何正确进行零申报?


案例1:取得免税收入只需零申报?


不久前,某企业的会计来到办税服务厅,咨询零申报问题。


问:“我们企业是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,2019年第一季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?”


已经进行减免税备案的企业可以零申报么?不少纳税人会有这样的疑问。


答:这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。


案例2:月销售额未达10万元只需零申报?


“我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?”某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。


答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。


案例3:当期未取得收入只需零申报?


“我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?”


答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


案例4:企业长期亏损,企业所得税可零申报?


“我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?”


答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。


案例5:取得未开票收入只需零申报?


某企业是一家新成立的增值税一般纳税人,2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额17万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额17万元,未认证。最近,公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。


答:如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。

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【2019-11-14】【打印】【返回
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